Opinnäytetyön aiheena oli, millaisia velvollisuuksia rahanpesulaki aiheuttaa tilitoimistoille. Työn tavoitteena oli selvittää, millaisia vaikutuksia rahanpesulailla on tilitoimistojen toimintaan, miten tilitoimistoissa koetaan rahanpesulain asettamat vaatimukset sekä miten velvoitteiden noudattaminen vaihtelee erikokoisissa tilitoimistoissa.

Opinnäytetyö koostui tietoperustasta ja tutkimusosuudesta. Tietoperustan tarkoituksena oli luoda pohja tutkimuksen toteuttamiselle, joten siinä käytiin läpi rahanpesua, rahanpesulakia ja sen noudattamista tilitoimistossa sekä kerrottiin myös ilmoittajansuojelulaista. Opinnäytetyön tutkimus toteutettiin laadullisena eli kvalitatiivisena tutkimuksena, jossa aineisto kerättiin puolistrukturoitua teemahaastattelua hyödyntäen. Teemahaastattelurunko muodostui tietoperustan pohjalta ja siinä oli yhteensä 14 kysymystä. Tutkimusta varten haastateltiin pienempää ja suurempaa tilitoimistoa, jotta saatiin konkreettista tietoa siitä, miten rahanpesulaissa asetettuja velvoitteita noudatetaan erikokoisissa tilitoimistoissa. Tutkimus toteutettiin ilman toimeksiantajaa.

Tutkimustuloksista kävi ilmi, että tilitoimistot kokevat rahanpesulain noudattamisen velvollisuutena täyttää niille asetetut toimenpiteet. Rahanpesulain asettamien velvoitteiden noudattamiseksi tilitoimistojen täytyy tuntea ja tunnistaa asiakkaansa, tehdä riskiarvioita, tunnistaa epäilyttäviä liiketoimia, tehdä rahanpesuilmoitus epäilyttävistä liiketoimista sekä kouluttaa henkilökuntaa. Tutkimuksessa selvitettiin, että koulutusten tarjoaminen henkilökunnalle, epäilyttävien liiketoimien havaitseminen sekä rahanpesuilmoitusten tekeminen erosivat pienemmän ja suuremman tilitoimiston välillä.

Tutkimustulosten pohjalta todettiin, että tilitoimistot ovat hyvin tietoisia heille asetetuista velvoitteista. Lisäksi tuloksista ilmeni, että pienemmällä tilitoimistolla voi olla käytössään vähemmän resursseja lain noudattamiseen kuin suuremmalla tilitoimistolla. Tilitoimistoille rahanpesulain noudattaminen tarkoittaa ylimääräistä työtä, aikaa, kouluttautumista ja annettujen velvoitteiden täyttämistä. Yhteenvetona tutkimustulokset osoittivat, miten paljon rahanpesulaki ja sen noudattaminen vaikuttaa tilitoimistojen toimintatapoihin. Lopputuloksena saatiin kattavasti tietoa rahanpesusta ja rahanpesulaista. Opinnäytetyö antaa tilitoimistoille konkreettista tietoa rahanpesulain asettamien velvoitteiden noudattamisesta.